2025년 연말정산 인적공제 150만원 기본공제 대상자 기준 및 부양가족 소득 요건 총정리

직장인들에게 13월의 월급이라 불리는 연말정산 시즌이 다가오면 가장 먼저 챙겨야 할 항목이 바로 인적공제입니다. 인적공제는 본인을 포함하여 생계를 같이하는 부양가족에 대해 일정 금액을 소득에서 빼주는 제도로, 세금을 줄이는 데 매우 강력한 효과를 발휘합니다. 특히 기본공제 대상자 1명당 150만원이라는 큰 금액이 소득에서 공제되기 때문에, 대상자 요건을 정확히 파악하고 누락 없이 신청하는 것이 절세의 핵심입니다. 2025년 현재 기준으로 달라진 점은 없는지, 그리고 복잡한 소득 요건과 나이 요건을 어떻게 적용해야 하는지 상세히 살펴보겠습니다.

인적공제 150만원 기본공제 대상자 요건 확인하기

기본공제는 거주자 본인과 배우자, 그리고 부양가족을 대상으로 하며 1인당 연 150만원을 종합소득금액에서 공제합니다. 본인의 경우에는 소득이나 나이 제한 없이 무조건 공제 대상이 되지만, 배우자와 부양가족은 엄격한 기준을 충족해야 합니다. 기본적으로 부양가족은 주민등록표상 동거가족이어야 하며, 실제 생계를 같이 해야 합니다. 다만, 직계존속(부모님 등)이 주거 형편상 별거하고 있더라도 실제 부양하고 있다면 공제가 가능합니다.

가장 혼란을 겪는 부분은 나이 요건입니다. 직계존속은 만 60세 이상, 직계비속(자녀)은 만 20세 이하, 형제자매는 만 20세 이하 또는 만 60세 이상이어야 합니다. 이때 나이는 해당 과세기간 중에 하루라도 해당 연령에 도달했다면 공제 대상에 포함될 수 있습니다. 부양가족의 연령은 주민등록번호상의 생년월일을 기준으로 판단하므로 미리 가족관계증명서를 통해 확인해두는 것이 좋습니다.

부양가족 소득 요건 100만원 기준 상세 더보기

나이 요건을 충족했더라도 소득 요건을 넘어서면 150만원의 인적공제를 받을 수 없습니다. 소득 요건의 핵심은 연간 소득금액 합계액이 100만원 이하이어야 한다는 점입니다. 여기서 주의할 점은 단순히 수령한 총액이 아니라 ‘소득금액’ 기준이라는 것입니다. 근로소득만 있는 경우에는 총급여액이 500만원 이하인 경우에도 공제 대상에 포함될 수 있어 혜택의 폭이 생각보다 넓습니다.

소득금액 100만원 산정 시에는 종합소득(근로, 사업, 연금, 배당, 이자, 기타소득)뿐만 아니라 퇴직소득과 양도소득도 포함됩니다. 예를 들어 부모님이 시골의 땅을 매각하여 양도소득세가 발생했다면, 그 소득 금액에 따라 자녀의 연말정산에서 인적공제 대상에서 제외될 수 있습니다. 비과세 소득이나 분리과세 소득(예: 연 2,000만원 이하의 금융소득 등)은 100만원 기준 산정 시 제외된다는 점을 기억해야 합니다.

추가공제 항목과 중복 적용 여부 보기

기본공제 대상자에 해당한다면 특정 조건에 따라 추가로 공제를 받을 수 있는 항목들이 있습니다. 이는 150만원의 기본공제와는 별개로 추가되는 금액이기에 절세 효과가 더욱 큽니다. 대표적인 추가공제 항목으로는 경로우대공제, 장애인공제, 부녀자공제, 한부모공제 등이 있습니다. 경로우대공제는 기본공제 대상자가 만 70세 이상인 경우 1인당 연 100만원을 추가로 빼줍니다.

또한, 장애인공제는 나이 제한 없이 1인당 연 200만원이라는 큰 금액을 공제해줍니다. 부녀자공제는 근로소득금액이 3,000만원 이하인 여성이 배우자가 있거나 미혼이지만 부양가족이 있는 세대주인 경우 연 50만원을 적용합니다. 한부모공제는 배우자가 없는 사람이 직계비속 등을 부양하는 경우 연 100만원을 공제해주며, 부녀자공제와 중복될 경우 한부모공제를 우선 적용합니다.

구분	공제 조건	공제 금액
기본공제	본인, 배우자, 부양가족(소득/나이 요건 충족)	1인당 150만원
경로우대	기본공제 대상자 중 만 70세 이상	1인당 100만원
장애인	기본공제 대상자 중 장애인	1인당 200만원
부녀자	소득금액 3천만원 이하 여성 근로자	연 50만원
한부모	배우자 없이 자녀를 부양하는 경우	연 100만원

맞벌이 부부의 효율적인 인적공제 전략 신청하기

맞벌이 부부라면 누구에게 부양가족을 몰아줄 것인지가 연말정산의 승패를 결정합니다. 일반적으로는 소득세율이 높은, 즉 연봉이 높은 배우자 쪽으로 인적공제를 몰아주는 것이 전체 가구 세부담을 줄이는 데 유리합니다. 하지만 급여 차이가 크지 않거나 의료비, 신용카드 공제 문턱(최저 사용금액)을 고려해야 할 때는 전략이 달라질 수 있습니다.

인적공제 150만원은 단순히 소득에서 빼주는 방식이므로 세율이 24%인 사람과 6%인 사람이 받는 혜택은 현격히 다릅니다. 따라서 고소득자가 공제를 받는 것이 절대적으로 유리한 경우가 많습니다. 다만 부양가족을 중복으로 신고할 경우 추후 가산세와 함께 세금을 뱉어내야 하므로, 부부가 미리 합의하여 특정 자녀나 부모님을 누가 공제받을지 결정해야 합니다.

인적공제 누락 시 경정청구 방법 확인하기

실수로 인적공제를 빠뜨렸거나, 회사에 알리기 꺼려지는 개인적인 사유로 공제 신청을 하지 못했다면 경정청구를 통해 나중에 환급받을 수 있습니다. 연말정산이 끝난 후에도 5년 이내라면 언제든지 주소지 관할 세무서에 경정청구를 신청하여 과다 납부한 세금을 돌려받을 수 있습니다. 최근에는 홈택스를 통해 온라인으로 간편하게 신청이 가능합니다.

특히 퇴사 후 재취업을 하지 않아 연말정산을 제대로 하지 못한 퇴직자들도 5월 종합소득세 확정신고 기간이나 경정청구 기간을 활용하면 됩니다. 인적공제는 증빙 서류가 명확하기 때문에 누락된 사실만 입증되면 비교적 수월하게 환급이 이루어집니다. 가족관계가 변동되었거나 부양가족이 장애인 판정을 받은 경우 등 뒤늦게 알게 된 정보도 모두 청구 대상이 됩니다.

자주 묻는 질문 FAQ